Какие организации платят налог на прибыль

Налог на прибыль — это федеральный прямой налог, который платят организации с полученной прибыли. Он взимается от положительной разницы между доходами и расходами и регулируется главой 25 Налогового кодекса РФ. В 2025 году стандартная ставка составляет 25 %, из которых около 8 % поступает в федеральный бюджет, а остальные — в региональный.

1. Плательщики налога на прибыль

• Российские компании на общей системе налогообложения (ОСНО) — юрлица (ООО, АО, производственные кооперативы, хозяйственные товарищества и др.).
• Иностранные организации, работающие в России через постоянные представительства или получающие доход из РФ (например, дивиденды).
• Участники консолидированных групп налогоплательщиков — крупные холдинговые структуры, объединяющие финрезультаты нескольких компаний.

2. Кто может быть освобождён или платить по льготным ставкам

• Компании на спецрежимах — УСН, ЕСХН или АУСН — платят другие налоги и обычно освобождены от налога на прибыль.
• Участники «Сколково», технопарков и резиденты особых инвестиционных контрактов — могут пользоваться льготами, включая ставку 0 % или сниженную ставку.
• Организации, зарегистрированные на Курильских островах (по законам РФ), имеют освобождение до 20 лет при соблюдении условий.

3. Специальные ставки для отдельных видов доходов и компаний

• В 2025 году базовая ставка повышена с 20 % до 25 %.
• Для IT‑компаний введена льготная ставка — 5 % вместо нулевой ранее.
• Есть также особые ставки на доходы от ценных бумаг, дивиденды, недвижимость и др. — от 0 % до примерно 15 %.

4. Кто не является плательщиком налога на прибыль

• Организации, работающие только на специальных режимах (УСН, ЕСХН, АУСН).
• Компании, занимающиеся исключительно некоммерческими целями и действующие согласно уставу (некоторые НКО).

5. Пример иностранных плательщиков

В 2023 году американские и европейские компании, работающие в России, уплатили около $3,5 млрд налогов с прибыли, в том числе $1,2 млрд — только американские бренды, такие как PepsiCo, Mars, P&G и другие.

Вывод

Налог на прибыль в России платят:

• Юридические лица на общей системе налогообложения
• Иностранные компании с доходами из РФ или через представительства
• Участники консолидированных групп

Есть льготы и освобождения для спецрежимов, инновационных зон и определённых регионов. Сумма налога зависит от ставки, специфики бизнеса и доходов.